המדריך המלא לקבלת החזר לילדים בעלי אזרחות אמריקאית

קבלת החזר מס על ילדים בעלי אזרחות אמריקאית – Child tax credit

בשנת 2003, הוחלט על ידי הקונגרס האמריקאי, כחלק מ -Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003 – על מתן החזר מס עד לסכום של  $1000  עבור כל ילד בעל אזרחות אמריקאית שהינו מתחת לגיל 17 בסוף שנת המס ושהוריו עמדו בקריטריונים שהוצבו על ידי ה-IRS .

ה-Child tax credit , בפורמט הנוכחי שלו, בתוקף עד סוף שנת 2017 ולאחר מכן צפוי להיבחן מחדש על ידי הקונגרס.

חישוב ההחזר לו אתם זכאים מתבצע בהתאם למספר הילדים , מצבכם המשפחתי ונתוני הכנסתכם.

א.       מהם הקריטריונים לזכאות?

הוכחת הזכאות  נחלקת ל-2 חלקים מרכזיים: אחד עבור ילדכם והשני עבורכם.

1.על ילדכם לעמוד ב-6 דרישות על מנת לעמוד בקריטריון של-Qualifying child :

Age test: על ילדכם להיות מתחת לגיל 17 בסוף שנת המס.

Relationship test : על ילדכם לעמוד בקריטריון של קירבה משפחתית מספקת. כמובן וילדכם עומד בקריטריון זה במידה ואתם הוריו.

Support test : ילדכם לא יכל לספק יותר מ-50% תמיכה בעצמו ובהוצאותיו. קרי:על ההורה לספק תמיכה כספית לילדו מעל לרף המצוין.

Citizenship test : על ילדכם להיות אזרח אמריקאי או תושב ארה"ב בעל SSN.

Dependent : ילדכם חייב להיות מוגדר כ-Dependent ( "נתמך") ב-Tax return של הוריו.

Residence test : על ילדכם לחיות עמכם למעלה מחצי שנה במהלך בשנת המס הרלוונטית.

SSN Test: הנפקת כרטיס הביטוח הלאומי ( SSN ) חייבת להיעשות עד דד ליין הגשת הדוח בשנת המס העוקבת.

2. על ההורה/הורים  לעמוד במספר קריטריונים/הגבלות :

ההורה ( או התא המשפחתי ) חייבים לייצר מינימום הכנסה של $3000  מעבודה (יגיעה אישית ). שימו לב כי בהתאם לחישוב הקרדיט על פי ה-IRS רמת הכנסה נמוכה זו אינה תזכה אותכם במלוא ה-$1000.

סכום הקרדיט פוחת בהדרגה ( Phased out ) במידה והכנסתכם השנתית (AGI ) גבוהה יותר מסף ההכנסה המקסימלי בהתאם למצבכם המשפחתי :

Married filing jointly : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתכם גבוהה מ-$110,000

Single/head of household : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתך גבוהה מ-$75,000

Married filing separately : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתך גבוהה מ-$55,000

  לקבלת נתוני זכאות מדויקים בהתאם לקריטריוני הכנסה, מספר ילדים ומצב משפחתי אנא לחץ כאן

  לקבלת קריטריונים מלאים עבור זכאותך מתוך האתר של ה-IRS אנא לחץ כאן

ב. כיצד הקרדיט בנוי?

א. בשלב הראשוני ניתן להשתמש במלוא ה-$1000 כNon refundable credit .כלומר:במידה ויש לכם חבות מס ב-Tax return שלכם, תוכלו להשתמש בסכום המלא  של ה-child tax credit על מנת להפחית את אותה חבות מס.

ב. במידה ולא ניצלתם את הסכום המלא של הקרדיט לצורך הפחתת חבות מס, ה-IRS  מאפשר לקבל את היתרה שנשארה כ-Refundable credit. כלומר: תוכלו לקבל סכום זה כהחזר כספי. ניצול הקרדיט בפורמט זה נקרא Additional child tax credit.

סכום הטבת המס הוכפלה משנת המס 2018 ואילך ותעמוד על $2000!

בדצמבר 2017 במסגרת מדיניות הממשל המכונה "Tax Cuts and Jobs Act further “עודכן סכום הטבת המס במסגרת ה-Child tax credit ל-$2000 לכל ילד העומדים בקריטריונים הקבועים בחוק.בנוסף,רמת ההכנסה המינימלית לצורך קבלת ההחזר עודכנה ל-$2,500 בלבד לשנה ורמת ההכנסה המקסימלית עודכנה ל-$200,000 בשנה.

 חישוב הקרדיט מתבצע בצורה הבאה:

א. בשלב הראשוני ניתן להשתמש במלוא ה-$2000 כNon refundable credit .כלומר:במידה ויש לכם חבות מס ב-Tax return שלכם, תוכלו להשתמש בסכום המלא  של ה- בchild tax credit בגובה $2,000 על מנת להפחית את אותה חבות מס.

ב. במידה ולא ניצלתם את הסכום המלא של הקרדיט לצורך הפחתת חבות מס, ה-IRS  מאפשר לקבל את היתרה שנשארה כ- Refundable credit עד תקרה של $1400. כלומר: לא ניתן לקבל החזר כספי מעל $1400 עבור כל נתמך . ניצול הקרדיט בפורמט זה נקרא Additional child tax credit.

הטבת מס בגובה $500 לילדים מעל גיל  17 החל משנת המס 2018!

נתמכים שאינם עומדים זכאים ל-Child tax credit יכולים להיות זכאים להטבת מס של $500 במסגרת תקנת המס החדשה -credit for other dependents”".

שימו לב כי בניגוד ל-Child tax creditלא ניתן לקבל הטבה זו כהחזר כספי ( Non refundable credit ) אלא רק בהפחתת חבות מס בגובה $500 במידה וישנה חבות מס בהתאם לדוח שהוגש. 

 שימו לב: בהתאם לחוק, במידה ולא הוגשה בשנים קודמות בקשה להחזר בהתאם לזכאותכם , ה-IRS מאפשר לבצע הגשה רטרואקטיבית של 3 שנים ( כלומר:בשלב הנוכחי,ניתן לקבל החזרים משנת 2015 ואילך) כך שניתן לקבל החזרים גם על שנים קודמות במידה ולא עשיתם זאת עד כה.