ה- ITIN ( Individual taxpayer identification number ) הינו מספר זיהוי לצורכי מס שמונפק על ידי רשות המס האמריקאית ( IRS ) עבור יחידים שאינם אזרחי ארה"ב ושאינם בעלי זכות ל-Social security number.
לרוב, עבור אזרחים ישראלים ה-ITIN מונפק מהסיבות הבאות:
אזרחים ישראלים בעלי הכנסה בארה"ב החייבים בהגשת דוח מס בארה"ב ( Tax return )
אזרחים ישראלים המגישים את דוח המס האמריקאי בצוותא עם בן/בת הזוג בעל האזרחות האמריקאית.
אזרחים ישראלים השותפים בשותפות אמריקאית ( LLC/LP ), בעלי נכסי נדל"ן בארה"ב או בעלי חשבון השקעות בגופים פיננסיים בארה"ב
תהליך קבלת ה-ITIN
ישנן שתי אופציות רלוונטיות לביצוע הבקשה:
1. הגשת הבקשה יחד עם דוח המס הראשון – במקרה זה רשות המס אמריקאית ( IRS ) תעבד את הבקשה בשלב של הגשת דוח המס הראשון.
מה עלייך לעשות במידה ובחרת באופציה 1 ?
להמתין עד קבלת טופס K-1/דוח הכנסות והוצאות בסוף שנת המס. לאחר מכן עלייך להעביר טופס זה לידנו וזאת לצורך הכנת דוח המס.
2. הגשת בקשה טרום הגשת הדוח הראשון / עם הצטרפותך לשותפות – במקרה זה הבקשה תיעשה כעת ורשות המס האמריקאית תנפיק כבר בשלב זה את ה-ITIN.
מה עלייך לעשות במידה ובחרת באופציה 2 ?
עלייך לפנות לשותפות ו/או חברת הניהול כעת ולבקש ממנה את המידע הבא:
קבלת העתק מטופס התאגדות השותפות הכולל את הפרטים הבאים:
א. מספר המס של השותפות ( EIN ).
ב. שם השותף באנגלית.
ג. אחוז הבעלות בשותפות ו/או אישור על חברות בשותפות .
אילו מסמכים עליי לצרף לצורך הנפקת ה-ITIN?
א. מסמכי זיהוי אישיים – ניתן לצרף לצורך הגשת בקשה דרכון ישראלי בתוקף או רישיון נהיגה ותעודת לידה
ב. טופס W-7 מלא וחתום על ידי מגיש הבקשה וסוכן המורשה שביצע את אימות מסמכי הלקוח האישיים
לידיעתך : מנכ"ל החברה , ארז שחם , הינו סוכן מורשה מטעם ה-IRS לצורך אימות מסמכים עבור הנפקת ITIN .לפיכך, עבור לקוחות שמבצעים את הגשת הבקשה באמצעות שירותינו אין צורך בשליחת הטפסים המקוריים לארה"ב . כל שיש לעשות הוא לקבוע פגישה במשרדנו ולהביא את מסמכי הזיהוי האישיים לצורך אימותם.
מהי העלות להנפקת ITIN
א. לקוחות שאינם מגישים את דוח המס באמצעות שירותינו - $150+ מע"מ
ב. לקוחות המגישים את דוח המס באמצעות שירותינו - $100+ מע"מ
מהו האינטרס בקבלת מספר ITIN והגשת דוח המס בארה"ב
קבלת החזרי מס עודפים רשות המס האמריקאית מבצעת ניכוי מס במקור בגובה 20%-37% מההכנסות מניבות בארה"ב שיש למשקיע הישראלי בשותפות ו-30% מהכנסות אחרות בארה"ב ( כגון : אחזקת נדל"ן ותיקי השקעות ). לרוב, מדובר בשיעור מס גבוה בהרבה מחבות המס הריאלית שתחושב במסגרת הגשת דוח המס לארה"ב.
זכאות לדרגות מס מועדפות על רווחי הון – במידה ונכס הנדל"ן או נייר הערך הוחזק מעל לשנה מגיש דוח המס יהיה זכאי למדרגות מס מועדפות של 0%-20% על רווח ההון בעת הגשת דוח המס.
הכרה בהוצאות שמפחתיתות את ההכנסה החייבת לצורכי מס - אזרח ישראלי שמחליט על אי הגשת הדוח מוותר על זכותו בהכרת הוצאות שמפחיתות משמעותית את ההכנסה החייבת במס.
קבלת החזרי מס עודפים ממכירת הנכס – בעת מכירת הנכס על ידי יישות שאינה אמריקאית ( כגון : אזרח ישראלי ) מחוייב להתבצע ניכוי מס במקור בגובה 15% מסכום המכירה. עם הגשת הדוח ניתן להכיר בניכוי מס זה לצורך קבלת החזרי מס.
רווח פטור ממס - : במסגרת הגשת הדוח השנתי אזרח ישראלי המחזיק נכסי נדל"ן בארה"ב יורשה בהכרת כל הוצאות הנכס לרבות פחת והפחתה בגובה של $4,050 מתוך ההכנסה החייבת במס נכון לשנת המס 2017 במסגרת ה-Personal exemption .
ITIN-מספר זיהוי לצורכי מס עבור אזרחים ישראלים
הגשת בקשה לצורכי קבלת מספר זיהוי לצורכי מס - ITIN
ה- ITIN ( Individual taxpayer identification number ) הינו מספר זיהוי לצורכי מס שמונפק על ידי רשות המס האמריקאית ( IRS ) עבור יחידים שאינם אזרחי ארה"ב ושאינם בעלי זכות ל-Social security number.
ישנן שתי אופציות רלוונטיות לביצוע הבקשה:
1. הגשת הבקשה יחד עם דוח המס הראשון – במקרה זה רשות המס אמריקאית ( IRS ) תעבד את הבקשה בשלב של הגשת דוח המס הראשון.
מה עלייך לעשות במידה ובחרת באופציה 1 ?
להמתין עד קבלת טופס K-1/דוח הכנסות והוצאות בסוף שנת המס. לאחר מכן עלייך להעביר טופס זה לידנו וזאת לצורך הכנת דוח המס.
2. הגשת בקשה טרום הגשת הדוח הראשון / עם הצטרפותך לשותפות – במקרה זה הבקשה תיעשה כעת ורשות המס האמריקאית תנפיק כבר בשלב זה את ה-ITIN.
מה עלייך לעשות במידה ובחרת באופציה 2 ?
עלייך לפנות לשותפות ו/או חברת הניהול כעת ולבקש ממנה את המידע הבא:
א. מספר המס של השותפות ( EIN ).
ב. שם השותף באנגלית.
ג. אחוז הבעלות בשותפות ו/או אישור על חברות בשותפות .
א. מסמכי זיהוי אישיים – ניתן לצרף לצורך הגשת בקשה דרכון ישראלי בתוקף או רישיון נהיגה ותעודת לידה
ב. טופס W-7 מלא וחתום על ידי מגיש הבקשה וסוכן המורשה שביצע את אימות מסמכי הלקוח האישיים
לידיעתך : מנכ"ל החברה , ארז שחם , הינו סוכן מורשה מטעם ה-IRS לצורך אימות מסמכים עבור הנפקת ITIN .לפיכך, עבור לקוחות שמבצעים את הגשת הבקשה באמצעות שירותינו אין צורך בשליחת הטפסים המקוריים לארה"ב . כל שיש לעשות הוא לקבוע פגישה במשרדנו ולהביא את מסמכי הזיהוי האישיים לצורך אימותם.
א. לקוחות שאינם מגישים את דוח המס באמצעות שירותינו - $150+ מע"מ
ב. לקוחות המגישים את דוח המס באמצעות שירותינו - $100+ מע"מ
אנו ממליצים על פנייה לאחד מנציגי השירות של Virtue tax לצורך קבלת הסבר מפורט ומקיף על פרוצדורת הנפקת ה-ITIN.