המדריך המלא לקבלת החזר לילדים בעלי אזרחות אמריקאית

קבלת החזרי מס/מענקים על ילדים בעלי אזרחות אמריקאית – Child tax credit

בשנת 2003, הוחלט על ידי הקונגרס האמריקאי, כחלק מ -Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of 2003 – על מתן החזרי  ( Refundable credit ) עבור כל ילד והוריו עמדו בקריטריונים שהוצבו על ידי ה-IRS . משנת 2003 החוק עודכן פעמיים כשעיקר השינויים מתבטאים בהגדלת הקרדיט (בדצמבר 2017 במסגרת מדיניות הממשל המכונה " “Tax Cuts and Jobs Act further ובמרץ 2021 במסגרת מדיניות הממשל המכונה "The American rescue plan ").

ה-Child tax credit , בפורמט הנוכחי שלו, בתוקף עד סוף שנת 2021  ולאחר מכן צפוי להיבחן מחדש על ידי הקונגרס.

חישוב ההחזר לו אתם זכאים מתבצע בהתאם למספר הילדים , מצבכם המשפחתי ונתוני הכנסתכם.

מהו שווי הקרדיט?

עד שנת 2020 שווי הקרדיט היה $2000 פר ילד . בעקבות רפורמת המס של ביידן החל משנת 2021 שווי הקרדיט הוגדל ל-$3000 או $3600 בהתאם לגילו של הילד.

# מהו שוויי הקרדיט בהתאם לגילו של ילדכם?

א.      ילדים מתחת לגיל 6– יהיו זכאים לקרדיט של $3600 פר ילד.

ב.      ילדים בין הגילאים 6-17 כולל - יהיו זכאים לקרדיט של $3000 פר ילד.

האם ניתן לקבל את מלוא הקרדיט כהחזר מס במסגרת הגשת דוח המס?

# תושבי ארה"ב בלבד ( קרי: מי שהתגורר בארה"ב למעלה מחצי שנה במהלך שנת 2021)  יהיו זכאים לקבל את מלוא הקרדיט כהחזר מס(Refundable credit). לדוגמא: משפחה עם שני ילדים גילאים 3 ו 12 יהיו זכאים לקבלת תשלום על סך $6600 במסגרת הגשת דוח המס. נדגיש כי רק תושבי ארה"ב יהיו זכאים לקבלת החזר מלא עבור ה-Child tax credit.

# מהו החזר המס לו אהיה זכאי במידה והנני תושב/ת ישראל וכיצד הוא מחושב?

א. שימוש בקרדיט לצורך הפחתת חבות מס - בשלב הראשוני ניתן להשתמש במלוא ה-$3000 או $3600  כNon refundable credit .כלומר: במידה ויש לכם חבות מס במסגרת הגשת דוח המס  שלכם, תוכלו להשתמש בסכומים המלאים הנ"ל על מנת להפחית את אותה חבות מס.

ב. שימוש בקרדיט לצורך קבלת החזר כספי - במידה ולא ניצלתם את הסכום המלא של הקרדיט לצורך הפחתת חבות מס, ה-IRS  מאפשר לקבל את היתרה שנשארה כ- Refundable credit עד תקרה של $1400. כלומר: לא ניתן לקבל החזר כספי מעל $1400 עבור כל נתמך . ניצול הקרדיט בפורמט זה נקרא Additional child tax credit.

  מהם הקריטריונים לזכאות?

הוכחת הזכאות  נחלקת ל-2 חלקים מרכזיים: אחד עבור ילדכם והשני עבורכם.

1.על ילדכם לעמוד ב-7 דרישות על מנת לעמוד בקריטריון של-Qualifying child :

Age test: על ילדכם להיות מתחת לגיל 18 בסוף שנת המס.

Relationship test : על ילדכם לעמוד בקריטריון של קירבה משפחתית מספקת. כמובן וילדכם עומד בקריטריון זה במידה ואתם הוריו.

Support test : ילדכם לא יכל לספק יותר מ-50% תמיכה בעצמו ובהוצאותיו. קרי:על ההורה לספק תמיכה כספית לילדו מעל לרף המצוין.

Citizenship test : על ילדכם להיות אזרח אמריקאי או תושב ארה"ב בעל SSN.

Dependent : ילדכם חייב להיות מוגדר כ-Dependent ( "נתמך") ב-דוח המס של הוריו.

Residence test : על ילדכם לחיות עמכם למעלה מחצי שנה במהלך בשנת המס הרלוונטית.

SSN Test: הנפקת כרטיס הביטוח הלאומי ( SSN ) חייבת להיעשות עד דד ליין הגשת הדוח בשנת המס העוקבת. לדוגמא: לצורך זכאות עבור שנת המס 2020 ילדכם היה צריך לקבל את מספר הביטוח הלאומי שלו ( Social security number ) עד ה15/4/2021. במידה והוגשה אורכה לדוח ניתן לקבל את מספר הביטוח לאומי עד ה-15/10/2021.

2. על ההורה/הורים  לעמוד במספר קריטריונים/הגבלות :

א. גובה הכנסה מינימלי : עד שנת 2020  ההורה ( או התא המשפחתי ) חייבים היו לייצר מינימום הכנסה של $2500  מעבודה כשכיר/ה או מהכנסה כעצמאי/ת (המוגדר כיגיעה אישית ). החל משנת 2021 בוטלה הגבלה זו כך שגם הורים ללא הכנסה יהיו זכאים לקרדיט.

ב. גובה הכנסה מקסימלי ( עד שווי קרדיט של $2000) : סכום הקרדיט פוחת בהדרגה ( Phased out ) במידה והכנסתכם השנתית (AGI ) גבוהה יותר מסף ההכנסה המקסימלי בהתאם למצבכם המשפחתי :

Married filing jointly : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתכם גבוהה מ-$400,000

Single/head of household : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתך גבוהה מ-$200,000

  לקבלת נתוני זכאות מדויקים בהתאם לקריטריוני הכנסה, מספר ילדים ומצב משפחתי אנא לחץ כאן

  לקבלת קריטריונים מלאים עבור זכאותך מתוך האתר של ה-IRS אנא לחץ כאן

ג.        גובה הכנסה מקסימלי ( עד שווי קרדיט של $3000 או $3600) : סכום הקרדיט פוחת בהדרגה ( Phased out ) במידה והכנסתכם השנתית (AGI ) גבוהה יותר מסף ההכנסה המקסימלי בהתאם למצבכם המשפחתי :

Married filing jointly : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתכם גבוהה מ-$150,000

Single: הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתך גבוהה מ-$75,000

head of household : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתך גבוהה מ-$112,500

Married filing separately : הקרדיט יורד מערכו במידה והכנסתך גבוהה מ-$55,000

 

היבטים נוספים בדבר קבלת התשלומים עבור תושבי ארה"ב

מתוך מטרה לסייע למשפחות רבות בארה"ב במסגרת הרפורמה של ביידן ה-IRS יבצע תשלומים פר חודש החל ה-15/7/2021 ועד סוף שנת המס המהווים מקדמה לסכום הקרדיט בהתאם לגיל ילדכם . לדוגמא: עבור ילד בגיל 3 תעביר רשות המיסים בארה"ב $300 פר חודש במשך 6 חודשים ( קרי: $1800 שמהווים מחצית מהקרדיט המלא על סך $3600). נזכיר כי רק מי שגר בארה"ב מעל חצי שנה במהלך 2021 יהיה זכאי לתשלומים אלו.

כיצד אוכל לבדוק אם נשלח צ'ק עבורי והאם אוכל לעדכן כי אינני זכאי להם?

ניתן לבדוק את סטטוס שליחת הצ'קים ולבצע עידכון במידה ואינך מעוניין לקבלם בשל חוסר זכאותך בפורטל ה-IRS https://www.irs.gov/credits-deductions/child-tax-credit-update-portal

מה עליי לעשות במידה והנני תושב/ת ישראל וקיבלתי צ'ק בשגגה מהרשויות?

יש לעדכן את אחד מנציגינו לצורך הדרכה מה עלייך לעשות.

כיצד ה-IRS קובע את מידת זכאותי לתשלומים מוקדמים אלו?

זכאותך תיבחן בהתאם לדוח המס שהגשת לשנת 2020. במידה ולא הגשת את דוח המס לשנת 2020 עד כה תבחן זכאותך בהתאם לדוח המס שהגשת עבור שנת המס 2019.

האם ילדים מעל גיל 17 להטבת מס כשלהיא?

נתמכים שאינם עומדים זכאים ל-Child tax credit יכולים להיות זכאים להטבת מס של $500 במסגרת תקנת המס החדשה -credit for other dependents”".

שימו לב כי בניגוד ל-Child tax creditלא ניתן לקבל הטבה זו כהחזר כספי ( Non refundable credit ) אלא רק בהפחתת חבות מס בגובה $500 במידה וישנה חבות מס בהתאם לדוח שהוגש. 

 

 שימו לב: בהתאם לחוק, ניתן לקבל החזר רטרואקטיבי עד 3 שנים במסגרת הגשת דוח המס  ( כלומר:בשלב הנוכחי,ניתן לקבל החזרים משנת 2018 ואילך) כך שניתן לקבל החזרים גם על שנים קודמות במידה ולא עשיתם זאת עד כה.

 

 

Virtue tax ltd
Mobile phone: 054-7299749
Office: 072-2520100
Fax: 077-4448773